Tidak semuanya berita buruk bagi bisnis dengan klaim ERC yang belum terselesaikan.
Bahasa Indonesia
Meskipun ada kritik bahwa proses ini memakan waktu terlalu lama, IRS akan terus meninjau klaim Kredit Retensi Karyawan (ERC) secara saksama. Itulah pesan dari Komisaris IRS Danny Werfel, yang mengisyaratkan bahwa lembaga tersebut merasa nyaman dengan pendiriannya terhadap program tersebut.
“IRS terus berupaya menolak klaim ERC yang tidak sesuai, mengintensifkan audit, dan melakukan investigasi perdata dan pidana atas potensi penipuan dan penyalahgunaan,” kata Werfel dalam sebuah pernyataan. Ia merujuk pada temuan yang diumumkan awal musim panas ini yang mengonfirmasi kekhawatiran tentang tingginya tingkat klaim ERC yang tidak sesuai dalam inventaris IRS.
Kekhawatiran tentang potensi pembayaran yang tidak pantas telah menyebabkan IRS bergerak “secara metodis dan hati-hati” pada penolakan dan pembayaran. IRS mencatat bahwa ini adalah upaya untuk “menyeimbangkan kebutuhan bisnis dengan klaim yang sah terhadap gelombang klaim tidak pantas yang didorong oleh promotor yang masuk ke lembaga tersebut.”
Penolakan dan Pembayaran
Menurut Werfel, dalam beberapa minggu terakhir, IRS telah mengirimkan 28.000 surat penolakan kepada bisnis yang klaimnya dianggap “berisiko tinggi” karena tidak pantas. IRS memperkirakan bahwa penolakan ini menghentikan pembayaran tidak pantas hingga $5 miliar.
Sebelumnya, Werfel telah mencatat bahwa IRS telah mengurutkan klaim yang ada dari “risiko tinggi” menjadi “risiko rendah.” Ia mengatakan bahwa lembaga tersebut terus melakukannya, dengan menolak klaim yang memberikan lembaga tersebut “garis pandang yang jelas bahwa klaim tersebut tidak memenuhi syarat.”
Menanggapi klaim yang dibuat oleh para pembayar pajak dan profesional pajak bahwa beberapa penolakan tersebut tidak tepat, Werfel mengakui bahwa telah ada keluhan. Ia menyatakan bahwa keluhan tersebut mencakup sekitar 10% dari 28.000 penolakan sambil menegaskan bahwa tidak ada keluhan dari mayoritas—90%—bisnis dengan klaim yang ditolak.
Sementara IRS masih mengevaluasi hasil dari apa yang disebutnya sebagai “gelombang penolakan signifikan pertama ini,” lembaga tersebut mengklaim bahwa “indikasi awal menunjukkan kesalahan bersifat terisolasi.”
Werfel mengatakan IRS akan tetap berhubungan dengan komunitas pajak dan memantau situasi. Jika klaim terbukti ditolak secara tidak benar, lembaga tersebut akan bekerja sama dengan para pembayar pajak untuk memperbaiki situasi.
“Kredit Retensi Karyawan merupakan salah satu ketentuan pajak paling rumit yang pernah dikelola oleh IRS, dan lembaga tersebut terus bekerja keras untuk menyeimbangkan pekerjaan kami dalam melindungi pembayar pajak dari klaim yang tidak pantas sekaligus melakukan pembayaran kepada bisnis yang memenuhi syarat,” kata Komisaris IRS Danny Werfel. “Proses untuk memisahkan klaim yang sah dari yang tidak sah memakan waktu. Selama tahun lalu, kami mempertahankan irama persetujuan dan penolakan ERC yang stabil.”
Kabar ini tidak sepenuhnya buruk bagi bisnis dengan klaim ERC yang belum terselesaikan. IRS mengatakan telah mengidentifikasi 50.000 klaim ERC yang valid dan sedang memindahkannya ke jalur pemrosesan pembayaran. Badan tersebut mencatat bahwa pembayaran ini merupakan bagian dari kelompok klaim berisiko rendah. Pembayaran akan dimulai pada bulan September, dengan pembayaran tambahan akan dilakukan pada minggu-minggu berikutnya. IRS mengantisipasi penambahan sejumlah besar klaim berisiko rendah untuk diproses dan dibayarkan pada musim gugur.
Banding
Versi awal surat tersebut menghilangkan satu paragraf yang menyoroti proses pengajuan banding ke IRS atau Pengadilan Distrik—lembaga tersebut mengambil langkah-langkah untuk memperbaiki kesalahan tersebut. Bahkan tanpa bahasa tersebut, wajib pajak memiliki pilihan untuk mengajukan banding, termasuk mengajukan banding administratif ke Kantor Banding independen IRS.
Aktor Buruk
Menurut IRS, mereka yang dengan sengaja mencoba mengambil uang dari program tersebut secara tidak benar sedang dihukum.
“Ribuan audit sedang berlangsung,” kata lembaga tersebut, dan 460 kasus pidana tambahan telah dirujuk ke IRS-Investigasi Kriminal.
Hingga 1 Juli 2024, CI telah memulai 460 kasus pidana, dengan klaim yang berpotensi curang senilai hampir $7 miliar. Secara keseluruhan, 37 investigasi telah menghasilkan tuntutan federal, dengan 17 investigasi menghasilkan putusan bersalah dan sembilan hukuman, dengan rata-rata 20 bulan.
Bantuan ERC
Program ERC dimaksudkan untuk membantu pengusaha yang memenuhi syarat agar bisnis mereka tetap berjalan. Pengusaha yang memenuhi syarat adalah mereka yang membayar upah yang memenuhi syarat kepada sebagian atau semua karyawan setelah 12 Maret 2020 dan sebelum 1 Januari 2022. Biasanya, untuk memenuhi syarat, Anda harus menunjukkan bahwa bisnis Anda ditutup oleh perintah pemerintah karena pandemi selama tahun 2020 atau tiga kuartal kalender pertama tahun 2021 atau bahwa Anda mengalami penurunan tertentu dalam penerimaan kotor selama periode kelayakan selama tahun 2020 atau tiga kuartal kalender pertama tahun 2021. Beberapa bisnis mungkin juga memenuhi syarat sebagai bisnis rintisan pemulihan untuk kuartal ketiga atau keempat tahun 2021.
Kredit tersebut sebesar 50% dari upah hingga $10.000, artinya dapat mencapai $5.000 per karyawan pada tahun 2020 dan setinggi $21.000 per karyawan pada tahun 2021.
(IRS membuat bagan untuk membantu bisnis atau organisasi lain memutuskan apakah mereka memenuhi syarat untuk ERC.)
Penundaan
Pada bulan September tahun lalu, dengan alasan “meningkatnya kekhawatiran tentang banjir klaim ERC yang tidak tepat,” IRS mengumumkan moratorium pemrosesan klaim ERC baru. Saat itu, lembaga tersebut mengatakan bahwa penangguhan tersebut dimaksudkan untuk melindungi pemilik usaha kecil yang jujur dari penipuan.
Sejak itu, IRS melaporkan bahwa mereka menerima klaim ERC dengan jumlah lebih dari 17.000 per minggu—dan jumlah itu masih berlaku hingga sekarang.
IRS kini tengah mengubah periode moratorium klaim baru—IRS kini akan mulai memproses klaim yang diajukan antara 14 September 2023 dan 31 Januari 2024. Seperti inventaris ERC saat ini, IRS akan fokus pada klaim dengan risiko tertinggi dan terendah di spektrum teratas dan terbawah. Ini berarti akan ada contoh saat lembaga tersebut mulai mengambil tindakan atas klaim yang diajukan dalam periode ini saat lembaga tersebut telah melihat dasar yang kuat untuk membayar atau menolak klaim pengembalian dana.
(Waktu tersebut bukan suatu kebetulan. Hal tersebut sejalan dengan tanggal pemotongan yang diusulkan dalam kesepakatan pajak yang akan mengakhiri program ERC dan memperluas Kredit Pajak Anak (CTC). RUU tersebut terhenti di Senat meskipun telah disahkan DPR dengan dukungan bipartisan yang luas. Pemungutan suara prosedural untuk memajukan RUU tersebut minggu lalu gagal, dengan perolehan suara 48-44.)
Penting untuk dicatat bahwa pembayaran klaim mungkin tidak masuk ke rekening sekaligus. Bisnis mungkin menerima pembayaran untuk beberapa periode pajak yang valid—per kuartal—sementara IRS terus meninjau periode lain untuk mengetahui kelayakannya. Kelayakan ERC dapat bervariasi dari satu periode pajak ke periode pajak lainnya. Selain itu, upah yang memenuhi syarat dapat bervariasi karena pinjaman Program Perlindungan Gaji (PP) yang diampuni atau karena pemberi kerja telah mengklaim jumlah maksimum upah yang memenuhi syarat pada periode pajak sebelumnya.
Penarikan
Perusahaan yang telah mengajukan klaim yang meragukan dapat mempertimbangkan penarikan klaim. Berdasarkan opsi penarikan klaim, perusahaan yang telah mengajukan klaim ERC tetapi belum menerima pengembalian dana dapat menarik pengajuan klaim dan terhindar dari pembayaran kembali, bunga, dan denda di masa mendatang.
Anda dapat berpartisipasi jika semua hal berikut berlaku:
- Anda mengklaim ERC pada pengembalian pekerjaan yang disesuaikan (Formulir 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X);
- Anda mengajukan pengembalian yang disesuaikan hanya untuk mengklaim ERC dan tidak membuat penyesuaian lain;
- Anda ingin menarik seluruh jumlah klaim ERC mereka; dan
- IRS belum membayar klaim, atau IRS telah membayar klaim, tetapi Anda belum menguangkan atau menyetorkan cek pengembalian dana.
Jika Anda membuat perubahan lain pada pengembalian pajak ketenagakerjaan yang disesuaikan atau hanya perlu mengurangi klaim ERC dan tidak menariknya sepenuhnya, Anda tidak dapat menggunakan proses penarikan—Anda perlu mengubah pengembalian Anda. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat “Mengubah pengembalian” (Q1 dan Q2) di halaman pertanyaan umum ERC.)
Wajib pajak yang menerima cek ERC tetapi belum mencairkan atau menyetorkannya juga dapat menggunakan proses ini untuk menarik klaim dan mengembalikan cek tersebut. IRS akan memperlakukan klaim tersebut seolah-olah wajib pajak tidak pernah mengajukannya, dan tidak akan dikenakan bunga atau denda.
Hingga saat ini, lebih dari 7.300 entitas telah menarik $677 juta klaim ERC yang meragukan.
Program Pengungkapan Sukarela
Pada bulan Desember 2023, IRS mengumumkan program pengungkapan sukarela (VDP) bagi bisnis yang ingin membayar kembali uang yang mereka terima setelah mengajukan klaim ERC secara keliru. Program tersebut ditutup pada tanggal 22 Maret 2024, setelah IRS menerima lebih dari 2.600 aplikasi dengan klaim yang tidak tepat senilai $1,09 miliar.
Promotor
Bagaimana dengan para promotor dan penyusun pajak yang diduga melakukan penyalahgunaan yang secara tidak benar mempromosikan klaim ERC? IRS kembali menegaskan bahwa mereka telah menerima ratusan rujukan dan berencana untuk melanjutkan upaya penegakan hukum perdata dan pidana terkait untuk menindaklanjutinya.